Что ты хочешь узнать?
Зачем брать PER?
PER - это продукт для долгосрочных сбережений. Это позволяет вам сэкономить в рамках выгодной налоговой системы в течение вашей трудовой жизни, чтобы после достижения пенсионного возраста получить столица или аннуитет .
План предусматривает открытие счета ценных бумаг или подписку на договор группового страхования.
PER также позволяет развивать капитал, который, как ожидается, будет расти с годами.
Этот капитал может быть высвобожден при определенных условиях. Таким образом, в случае непредвиденных обстоятельств (задолженность, прекращение безработицы, инвалидность и т. Д.) Или, что более к счастью, для приобретения вашего основного места жительства, можно полностью или частично освободить капитал, вложенный в ваш PER.
Одним из преимуществ нового плана пенсионных накоплений является возможность делать сбережения в удобном для вас темпе.
Индивидуальный PER в основном предназначен для вкладчиков, предельная ставка налога которых составляет не менее 30% во время фазы сбережений и более умеренную после прекращения деятельности.
Наконец, PER призван, прежде всего, стандартизировать множество решений, предлагаемых до этого момента, в соответствии с профилем вкладчика. Следовательно, если контракты PERP, Madelin и другие контракты PERCO и Article 83 продолжат продаваться до конца года, они перестанут быть таковыми с 2021 года.
Существует три типа PER: индивидуальный PER (Perin), коллективный PER (Percol) и категориальный PER (Percat).
PER: ценный инструмент для освобождения от налогов
и построить пенсию
Что такое план пенсионных накоплений (PER)?
План пенсионных накоплений (PER) - это долгосрочное вложение, позволяющее вкладчику накопить дополнительный доход к выходу на пенсию. В обмен на капитал, заблокированный до выхода на пенсию, PER предлагает своим держателям определенное налоговое преимущество, позволяющее им добиться значительной экономии на налогах.
Доступный с 1 октября 2019 года, PER заменяет старые продукты пенсионных накоплений и предлагается в трех различных формах: 1 индивидуальный PER и 2 корпоративный PER.
Индивидуальный PER заменяет PERP и контракт Мадлен.
Коллективное предприятие PER заменяет PERCO.
Обязательный PER компании заменяет контракт по статье 83.
Эта новая схема пенсионных накоплений имеет много преимуществ. Он более гибкий с точки зрения вывода, поскольку возможны несколько вариантов. Мобилизованные сбережения могут быть возвращены на раннем этапе в случае жизненных происшествий (смерть, инвалидность, чрезмерная задолженность, прекращение прав по безработице, принудительная ликвидация), а также для покупки основного места жительства.
У держателя PER есть выбор:
Выход в капитал разом, единовременным платежом.
Выход в капитал дробным способом.
Выйти частично в капитал, а затем оставшуюся часть пожизненной ренты.
Основная цель Пенсионного накопительного плана - повысить привлекательность долгосрочных сбережений и ориентировать их на корпоративное финансирование.
Открытие контракта
Индивидуальный PER открыт для всех. Вы можете подписаться на него в финансовом учреждении или страховой организации.
Коллективная компания PER - это план, открытый для всех сотрудников компании без каких-либо обязательств по подписке.
Обязательный PER компании - это план, открытый для всех сотрудников компании или зарезервированный для определенных категорий сотрудников. Соответствующие сотрудники обязаны подписаться.
Новый PER доступен любому физическому лицу, налоговому резиденту Франции, независимо от возраста и дохода. Открытие PER похоже на получение полиса страхования жизни с несколькими видами поддержки.
Как и в случае с договором страхования жизни, управление вашей PER будет зависеть от вашего личного выбора.
Закон PACTE не налагает никаких ограничений в отношении минимального или максимального возраста для открытия PER. Однако страховщик может установить возрастной предел подписки.
Таким образом, некоторые страховщики устанавливают возрастные ограничения, такие как SwissLife, на уровне 75 лет. Кроме того, PER может открыть несовершеннолетний ребенок.
Конец контракта
Когда пенсионный возраст достигнут и подписчик ранее не выбрал пожизненную ренту, он может запросить выплату сбережений, накопленных в его PER:
либо в столице,
либо в аннуитете
или частично в капитале и аннуитете.
Смерть держателя приводит к закрытию плана.
Сэкономленные суммы должны быть возвращены наследникам или бенефициарам, указанным в контракте, в форме капитала или аннуитет .
Если это план, открытый в форме счета ценных бумаг, сбережения объединяются в преемственность.
Если это план, который привел к присоединению к договору группового страхования, сэкономленные суммы должны быть возвращены одному или нескольким выгодоприобретателям, указанным в договоре, в соответствии с правилами страхования жизни.
В случае смерти после 70 лет уплаченная в страховой договор часть суммы, превышающая 30 500 евро, подлежит обложению налогом на наследство.
Суммы, которые вы вкладываете в планы сбережений сотрудников, недоступны в течение определенного периода времени. Однако в некоторых исключительных ситуациях вы имеете право взыскать все или часть этих сумм до установленного срока.
Договор PER может быть расторгнут, если застрахованный:
Достигла установленного законом пенсионного возраста.
Находится в одной из форс-мажорных ситуаций, позволяющих досрочно погасить
Отказ от контракта в течение 30 дней с момента подписания.
Налогообложение
Суммы, уплаченные в PER в течение года, вычитаются из налогооблагаемого дохода за этот год в пределах общего потолка, установленного для каждого члена налогового домохозяйства.
Лимит равен наибольшей из следующих 2 сумм:
10% профессионального дохода за 2020 год, за вычетом социальных взносов и профессиональных расходов, с максимальным вычетом 32 909 евро,
или 4 114 в зависимости от того, что больше.
Примечание: налоговый вычет ваших платежей не является обязательным, то есть вы можете отказаться от него.
Только в этом случае вы не сможете сэкономить на своих налогах, но вместо этого вы получите более мягкий налог при выходе из PER.
Вы вычли выплаты PER из своего налогооблагаемого дохода.
Изъятие аннуитета: Аннуитет, выплачиваемый при выпуске PER, облагается подоходным налогом в категории пенсий и пенсий, а также отчислениями на социальное страхование по ставке 17,2%.
Отток капитала: доля капитала, соответствующая добровольным платежам, облагается налогом по прогрессивной шкале подоходного налога, но не отчислений на социальное страхование. Доля капитала, соответствующая продукции, произведенной по контракту, подлежит вычету по фиксированной ставке в размере 30%, что соответствует 12,8% налога на прибыль и 17,2% отчислений на социальное страхование.
Вы не вычли выплаты PER из своего налогооблагаемого (активного) дохода.
Снятие аннуитета: часть аннуитета, соответствующая вашим добровольным платежам или освобожденному от налога доходу, облагается налогом в соответствии с правилами, применимыми к пожизненному аннуитету. Взносы на социальное обеспечение применяются по ставке 17,2% после выплаты пособия, рассчитанного в соответствии с вашим возрастом. Оставшаяся часть аннуитета облагается подоходным налогом в категории пенсий и пенсий и отчислений на социальное страхование по ставке 17,2%.
Отток капитала: доля капитала, соответствующая вашим добровольным платежам или освобожденному от налогообложения доходу, не облагается подоходным налогом или взносами на социальное страхование. Доля капитала, соответствующая продуктам, произведенным по контракту, облагается фиксированной ставкой сбора в размере 30%, что соответствует 12,8% подоходного налога и 17,2% отчислений на социальное страхование.
Переводы
Продукты пенсионных сбережений, существовавшие до 1 октября 2019 г. (популярные пенсионные накопительные планы - Perp, контракт Мадлен, Préfon, накопительный план для коллективного выхода на пенсию - Perco, взаимная пенсионная надбавка - Corem, больничная пенсионная надбавка - CRH, статья 83 контракта), могут быть переданы в индивидуальный PER.
Экономия, накопленная на отдельном PER, может быть перенесена на все остальные PER. Передача осуществляется бесплатно, если товар хранится не менее 5 лет. Если он хранится менее 5 лет, может взиматься комиссия за перевод в размере до 1% от накопленных сбережений.
Наличие сбережений
Индивидуальный PER финансируется за счет добровольных платежей, которые вы делаете, или за счет различных переводов (PERCO, CET и т. Д.)
Коллективное предприятие PER финансируется из следующих сумм:
Добровольные платежи
Суммы от участия в прибылях
Суммы от участия
Права, зарегистрированные на сберегательном счете (CET)
При отсутствии CET - суммы, соответствующие неиспользованным дням отдыха, но не более 10 дней в год.
Суммы, выплачиваемые в обязательную компанию PER, блокируются до выхода на пенсию.
Однако вы можете вернуть свои сбережения раньше, особенно в следующих случаях:
Возврат сбережений на раннем этапе возможен в следующих случаях:
Инвалидность владельца, его детей, их мужа или жены или их партнера PACS
Смерть супруга или партнера PACS
Истечение срока действия права на пособие по безработице
Чрезмерная задолженность (в этом случае запрос должен быть сделан комиссией по сверхдолгам)
Прекращение индивидуальной предпринимательской деятельности после решения суда о ликвидации
Приобретение основного места жительства (за исключением прав, вытекающих из обязательных платежей).
Примечание: налоговый вычет из добровольных выплат налогооблагаемого дохода тем более интересен, когда экономия налогоплательщика помещается в высшие налоговые скобки.
Сопровождение контракта
Управляемое управление привлекает многих вкладчиков своей гибкостью.
Действительно, если подписчик не указал иное, управление суммами, внесенными в PER, осуществляется в соответствии с принципом управляемого управления.
Когда до выхода на пенсию еще много времени, сбережения можно вкладывать в более рискованные и прибыльные активы.
По мере приближения пенсионного возраста сбережения постепенно ориентируются на менее рискованные средства.
Управляющий орган информирует вас во время открытия PER о характеристиках плана, способе управления и налогообложении.
После этого каждый год вам будут сообщать
эволюция аккаунта,
финансовые показатели вложений,
размер взимаемых комиссий,
и условия передачи плана.
С 1 октября 2019 года для физических лиц стал доступен новый продукт для долгосрочных сбережений: индивидуальный план пенсионных накоплений (PER).
С 1 октября 2020 года старые продукты пенсионных накоплений перестают продаваться и поэтому заменяются PER, созданным в соответствии с законом Пакте.
Он предназначен для всех экономных. Он направлен на ослабление и гармонизацию существующих систем пенсионных накоплений.
При выходе на пенсию PER позволяет вам выбрать выход в виде аннуитета или единовременной выплаты, или и то, и другое одновременно. Согласованы случаи досрочного высвобождения сбережений, разрешая досрочное изъятие сбережений с целью приобретения их основного места жительства.
Суммы, уплаченные в PER в течение года, вычитаются из налогооблагаемого дохода этого года в пределах общего потолка, установленного для каждого члена фискальное домохозяйство .
Когда пенсионный возраст достигнут и абонент ранее не выбрал пожизненный аннуитет , он может запросить выплату сбережений, накопленных в его PER:
Либо в столице,
Либо в аннуитете
Или частично в виде капитала и аннуитета.
Если вы выбрали удержание своих выплат из налогооблагаемого дохода в течение вашей трудовой жизни:
Аннуитет будет облагаться налогом в соответствии с налоговыми правилами, присущими пенсиям по возрасту и другим пенсиям, а именно по шкале подоходного налога.
При оттоке капитала именно доля капитала, соответствующая платежам, которые вы сделали по PER, будет облагаться налогом, также в соответствии с прогрессивной шкалой IR, без каких-либо вычетов.
Продукты, созданные вашим PER, в свою очередь, облагаются фиксированным налогом или налогообложением по шкале IR.
Если вы не выбрали вычет ваших платежей из PER:
При аннуитетном платеже часть аннуитета, соответствующая этим платежам, будет облагаться налогом в соответствии с правилами, присущими пожизненным аннуитетам. Оставшаяся часть аннуитета облагается подоходным налогом в категории пенсий и пенсий и отчислений на социальное страхование по ставке 17,2%.
При оттоке капитала без удержаний из ваших платежей вы имеете право на освобождение от налога на ту часть полученных сумм, которая соответствует произведенным вами платежам.
Продукты, созданные вашим PER, в свою очередь, облагаются фиксированным налогом или налогообложением по шкале IR.
Преимущества и недостатки Пенсионные накопления
Пенсионный план сбережений
Пример использования PER:
Страхование жизни или PER?
1
Исходная ситуация
Оливье и Софи женаты по закону сообщества.
Оливье - руководитель, ему 45 лет, он выйдет на пенсию через 20 лет.
Пара облагается налогом по предельной ставке 30%.
2
Если PER запрос
Оливье подписывается на PER и размещает:
10 000 евро в год в течение 20 лет (т.е. более высокая сумма за счет вычета страховых взносов, уплачиваемых по PER),
с годовой доходностью 3%.
Через 20 лет на момент выхода на пенсию накопленный капитал составляет 268 000 евро. Оливье возвращает свои сбережения за 20 лет. Таким образом, он получает годовой капитал:
от 18 061 € брутто,
т.е. 12 643 евро без налогов
В конце PER, капитал, накопленный на PER, является значительным благодаря реинвестированию достигнутой экономии на налогах и компенсирует это налогообложение.
3
Заключение
* Доходность PER без налогообложения была бы даже выше по сравнению со страхованием жизни, если бы пара облагалась налогом в размере 45%.
В заключение, благодаря налоговому преимуществу при входе, PER позволяет снимать декларацию за вычетом налогов, превышающую, например, договор страхования жизни.
