Что ты хочешь узнать?
Зачем инвестировать в закон Жирардена ?
Так называемый закон «Жирардин» создал системы освобождения от налогов, которые предоставляют налогоплательщикам, проживающим во Франции, снижение подоходного налога в обмен на инвестиции, приносящие пользу зарубежной экономике в заморских департаментах и регионах (DROM) и заморских сообществах (COM).
Чтобы иметь право на социальное сокращение Girardin, строительные проекты должны быть предметом изучения и утверждения государством, основным акционером, а также местными властями, чтобы минимизировать риск банкротства.
Это освобождение от налогов за рубежом, основанное на этических и солидарных, даже экологических принципах, вознаграждает частные инвестиции во французские заморские департаменты и территории немедленным налоговым преимуществом (при соблюдении условий, связанных с этим устройством): вы инвестируете в 2021 году и получаете выгоду от снижение налога с 2022 года до 60 000 евро.
Предоставляемое налоговое преимущество будет составлять от 115% до 120% от суммы, вложенной в потерю средств, и не приведет к выплате дивидендов или дохода. Таким образом, единственная выгода - это выгода от «одноразового» снижения налога.
В Girardin есть 3 основных устройства:
Le Girardin Industriel: Закон Girardin Industriel направлен на стимулирование экономического развития заморских департаментов и территорий Франции за счет возрождения частных инвестиций. Идея состоит в том, чтобы попытаться восстановить экономическое равенство с мегаполисом.
Социальное жилье Le Girardin: Система освобождения от налогов DOM TOM Girardin теперь позволяет финансировать здания социального жилья, сданные в аренду SEM (компании смешанной экономики), которые являются полугосударственными структурами.
The Girardin IS: Girardin IS - это система освобождения от налогов, которая позволяет столичному инвестору, который является юридическим лицом, облагаемым корпоративным налогом, благодаря этичным и солидарным инвестициям, вычесть в том же году из своего налогооблагаемого дохода большую сумму. чем объем вложенных инвестиций, находящихся на заморских территориях.
Закон Жирардена: большее освобождение от налогов, чем ваши инвестиции за счет поддержки зарубежных сообществ
Что такое закон Girardin об освобождении от налогов ?
Так называемый закон «Жирардин» создал системы освобождения от налогов, которые предоставляют налогоплательщикам, проживающим во Франции, снижение подоходного налога в обмен на инвестиции, приносящие пользу зарубежной экономике в заморских департаментах и регионах (DROM) и заморских сообществах (COM).
Устройства Girardin предлагают снижение налога: если сумма этого снижения превышает причитающийся налог, остаток не будет возвращен налоговыми органами, в отличие от налогового кредита.
Однако этот нераспределенный остаток в первый год может быть перенесен в налог на прибыль в последующие годы, вплоть до пятого года.
Система освобождения от налогов Girardin - единственная система, позволяющая налогоплательщикам получить выгоду от снижения налогов, превышающего их первоначальные вложения, отсюда ее значительный успех у людей, подлежащих значительному IRPP. Фактически, чем выше сумма налога, тем выше будет прибыль от операции в абсолютном значении, поскольку прибыль выражается в процентах от освобожденного от налога.
Эти устройства призваны помочь инвестициям во французские заморские территории за счет снижения дополнительных производственных и строительных затрат, связанных с удаленностью мегаполиса, географической изоляцией и изолированностью. Они позволяют бороться с дефицитом социального жилья на этих территориях.
На практике инвестор получает выгоду от снижения налога в году N + 1 от уплаты своего взноса. Это то, что сборщики этих операций регулярно называют «одноразовым» снижением налога. Действительно, хотя инвестор обязан оставаться партнером зонтичной компании в течение как минимум 5 лет, он получает налоговое преимущество только в начале периода.
Если он желает воспользоваться периодическим снижением налогов, он должен каждый год инвестировать в другую программу освобождения от налогов.
Налоговая резиденция и бенефициары
Только физические лица, французские налоговые резиденты по смыслу статьи 4 B CGI, проживающие в метрополии Франции или в зарубежных департаментах, могут воспользоваться снижением налога.
Французские нерезиденты для целей налогообложения, подпадающие под действие IR на основании только своего дохода из французских источников, не могут получать выгоду от системы.
Относительно индустриального Girardin:
Бенефициарами налоговой скидки могут быть :
физические лица в индивидуальном предпринимательстве, которые «приобретают, создают или сдают в аренду производственные инвестиции в рамках своего бизнеса [осуществляют промышленную, торговую, ремесленную или сельскохозяйственную деятельность]»,
партнеры компании или члены группы, подпадающие под действие IR, которые производят продуктивные инвестиции,
партнеры компании автоматически облагаются корпоративным налогом, который делает вложения с арендой оператору.
Компания должна принадлежать непосредственно и исключительно физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Франции.
Внесение изменений в Закон о финансах на 2009 годоператоры, не являющиеся собственниками, берущие на себя ремонт и восстановление отелей, туристических резиденций и классифицированных дачных поселков.
партнеры EURL, владеющие акциями компании, подпадающей под действие IR, производят продуктивные инвестиции.
Что касается Girardin Social:
Бенефициарами налоговой скидки могут быть:
Физические лица за счет прямых инвестиций
Партнеры SCPI
Партнеры компании, не облагаемой корпоративным налогом, напрямую или через компанию с ограниченной ответственностью, состоящую из одного человека, со штаб-квартирой во Франции и принадлежащую исключительно правомочным налогоплательщикам, чья доля дохода компании облагается от их имени подоходным налогом (SEM партнеры или авторизованная компания HLM.
Партнеры компании, облагаемые корпоративным налогом, при условии, что все партнеры являются физическими лицами, французскими налоговыми резидентами по смыслу статьи 4 B CGI. Компания не может иметь партнера-юридического лица.
Заинтересованные места
Инвестиции должны быть размещены за рубежом:
Заморские департаменты (Мартиника, Гваделупа, Гайана, Реюньон, Майотта),
Новая Каледония,
Сен-Пьер-и-Микелон,
Французская Полинезия,
Острова Уоллис и Футуна,
Южные земли,
Французская Антарктида,
Сен-Бартелеми,
Сен-Мартен.
Налогообложение по системе Жирардена
Industrial Girardin позволяет вам получить выгоду от глобального снижения налогов (для всех столичных инвесторов) на 44,12% от освобожденной от налогов базы (все средства, собранные от 3 партнеров) для файлов без утверждения и 45,30% для тех, у кого есть разрешение. .
Это снижение налога до 53,55% (63,42% с ретроцессией части снижения налога оператору инвестиции, которую вы сделали, если вы предоставили ее на месте).
Компонент системы освобождения от уплаты социального налога Girardin, связанный с недвижимостью, был создан для решения острой нехватки арендной платы, повторяющейся проблемы на заморских островах. При покупке или строительстве нового дома в заморских территориях покупатель может получить скидку на налог.
В итоге
Инвестор участвует в экономическом развитии заморских территорий.
Он получает выгоду от существенного снижения налогов, которое может достигать 50% от суммы вложения.
Инвестиции в заморские острова подлежат более высокому потолку для налоговых лазеек, чем в материковой Франции: 18 000 евро.
Покупатель создает наследие недвижимости в туристической среде.
Часть системы Girardin IS, предназначенная для столичных компаний, подпадающих под действие IS, кодифицирована в статье 217 унций Общего налогового кодекса. Согласно закону Жирардена компании, облагаемые корпоративным налогом, могут вычитать из своего налогооблагаемого дохода сумму, равную сумме приобретения нового жилья для сдачи в аренду, расположенного в зарубежных департаментах. Избыточный дефицит может переноситься на неопределенное время в течение следующих финансовых лет (статья 209 CGI).
Столичные предприятия, облагаемые корпоративным налогом за счет снижения себестоимости зарубежного финансирования, могут приносить доход, как правило, около 10% в год своих инвестиций.
Зарубежные предприниматели могут приобрести производственное оборудование, необходимое для развития своей деятельности, со значительной скидкой.
Размер вычета: он равен сумме сделанных инвестиций, возможно, за вычетом части, профинансированной за счет государственных субсидий.
Таким образом, налоговая помощь будет представлять собой себестоимость без учета налогов и сборов, например, нотариальных или файловых сборов.
Сохранение
Чтобы получить выгоду от снижения налога, бизнес или компания, сделавшие инвестиции, должны сохранить собственность и сохранить ее распределение. не менее 5 лет или в течение периода использования товара, если он составляет менее 5 лет.
Кроме того, партнер инвестировавшей компании должен хранить эти ценные бумаги (паи или акции) в течение не менее 5 лет с момента завершения инвестирования (CGI, статья 199 undecies B, параграф 25).
В противном случае примененное снижение налога подлежит взысканию, то же самое, в принципе, применяется в случае смерти налогоплательщика.
Однако в ответе министерства от 24 мая 2011 г. было признано, что в случае смерти налогоплательщика или одного из супругов, подлежащих совместному налогообложению до истечения 5-летнего периода, снижение налоговой ставки начисленная сумма взысканию не подлежит. «Следовательно, в случае смерти возможность использования еще не начисленной части налоговой скидки будет прекращена».
Функционирование
Цель этой системы - призвать частных инвесторов финансировать промышленные проекты или проекты социального жилья в сфере недвижимости, компенсируя дополнительные расходы, связанные с географической удаленностью и изолированностью. Таким образом, устройство предназначено для налогоплательщиков, которые хотят участвовать в зарубежных проектах и которые хотят получить скидку на налог. В настоящее время Girardin доступен через три системы: социальное жилье Girardin, промышленное жилье и Girardin lS.
На практике налогоплательщик делает взнос в транспортную компанию (невозвратные инвестиции, также называемые «одноразовыми» инвестициями), которая покупает промышленные товары или социальное жилье, которое будет сдаваться в аренду иностранным компаниям или арендаторам на льготных условиях. минимум 5 лет.
Аналогом этих капитальных вложений является снижение налога, которое логически превышает первоначальные вложения. Специалисты по маркетингу Girardin обычно называют рентабельность от 11% до 16%.
Потолок и вопрос о сокращении
На налоговые преимущества системы Girardin влияет устранение налоговых лазеек. Общая выгода не может быть больше двойной крышки: l
Первый из 10 000 евро (общий потолок без учета скидок Sofica и инвестиций в зарубежные департаменты и территории)
Второй - 18 000 евро (специально для заморских территорий и снижения налога Sofica).
Общая сумма налоговых льгот для налогоплательщика, инвестирующего за рубежом, не может превышать 18 000 евро.
Инвестиции в Girardin не исключены из МФИ.
В случае несоблюдения одного из обязательств по удержанию или обязательств, взятых на себя налогоплательщиком, примененное налоговое снижение возвращается за год, в котором произошло событие.
Случай восстановления:
имущество или акции компании продаются в течение срока действия обязательства
изменение распределения инвестиций
прекращение приемлемой деятельности
расторжение договора аренды в течение 5 лет с момента передачи имущества арендатору или в течение обычного периода использования имущества
Система Girardin Industriel, регулируемая статьей 199 ундециес B Общего налогового кодекса, основана на компании (SNC, SAS или SA), которая осуществляет приобретение промышленного оборудования за счет финансирования от инвесторов и ссуд банков и сдает его в аренду действующим предприятиям. компания как часть приемлемой деятельности.
Устройство Girardin следует структурированной схеме:
1. Создание механизма и создание зонтичной компании: Создание холдинговой компании в форме Société en Nom Collectif (SNC) для промышленных предприятий Girardin по праву или даже упрощенной акционерной компании (SAS) или Société Аноним (SA) для промышленных операций с налоговым разрешением.
2. Покупка промышленного оборудования компанией-перевозчиком, аренда и эксплуатация объекта на 5 лет.
Компания portage закупает промышленное оборудование, которое необходимо идентифицированному зарубежному оператору (МСП ДОМ-ТОМ). Последний затем платит 10% от первоначального взноса. Столичные налоговые инвесторы, со своей стороны, обычно финансируют проект на 40% через холдинговую компанию, которая продала им свои акции. Инвесторы обязуются хранить их не менее 5 лет. Остаток оплачивается за счет банковской ссуды, предоставленной транспортной компанией.
Компания по перевозке грузов сдает оборудование, профинансированное таким образом, в аренду оператору, имеющему право на промышленную систему Girardin, на срок не менее 5 лет.
3. Ликвидация СНС и передача оборудования оператору.
По окончании срока аренды заграничный арендатор имеет право стать владельцем недвижимости.
Жирардин - одна из самых эффективных налоговых лазеек уменьшить свой подоходный налог.
Инвестируя в зарубежные департаменты и сообщества, вы действительно можете получить выгоду от снижения налогов до 120% от вложенной суммы! Это инвестиция, которая представляет собой самый сильный рычаг освобождения от налогов.
Таким образом, промышленная система Girardin состоит из трех компонентов:
Полноценный промышленный Girardin, предназначенный для финансирования зарубежных промышленных проектов стоимостью менее 250 000 евро. Для этого не требуется одобрения налоговой администрации. Этот тип операции позволяет вам получить скидку до 40 909 евро, начиная с 2500 евро.
Промышленный Girardin с одобрением распространяется на зарубежные промышленные проекты с бюджетом, превышающим 250 000 евро. Для проектов стоимостью от 250 000 евро до 1 миллиона евро достаточно разрешения местной налоговой администрации. Если стоимость проекта превышает один миллион евро, потребуется одобрение Министерства экономики и финансов. Этот тип операции позволяет вам получить скидку до 52 941 евро.
Закон Жирардена для компаний, вступивший в силу с января 2003 года, позволяет всем компаниям, облагаемым корпоративным налогом (IS), иметь возможность приобретать новую арендуемую недвижимость в зарубежных департаментах, регионах и общинах (DROM-COM, ранее заморские департаменты Франции и территорий). Средство поощрения и поощрения покупки и строительства нового жилья в заморских территориях. В свою очередь, закон Жирардена для компаний предлагает налоговые преимущества компаниям, сделавшим эти инвестиции в аренду. Таким образом, последний может вычесть всю сумму инвестиций в недвижимость из своего налогооблагаемого дохода и быть освобожденным от налога на прибыль в течение одного или нескольких лет.
Пример :
Инвестиции в размере 15 000 евро для снижения налогов.
Предположим, что предлагаемые вам проекты предлагают все необходимые гарантии и доходность 30% (договорная ставка).
Инвестируя 15 000 евро в год N, вы станете партнером нескольких компаний и получите скидку в размере 19 500 евро, которая будет предоставлена вам в следующем году.
Преимущества и недостатки устройства Girardin
Устройство Жирардена
Пример инвестирования в закон Жирардена
1
Исходная ситуация
Джек и Люси женаты и имеют двоих детей.
Они платят 4061 евро налогов в год со своего дохода. Они хотели бы вложить свои сбережения (3500 евро) в инвестицию, которая позволила бы им снизить подоходный налог без увеличения размера своих МФИ.
2
Инвестиции через устройства Girardin
По совету своего генерального директора они инвестируют 3500 евро в систему Girardin Industriel в 2021 году.
Со своей стороны редактор занимает 5730 евро (благодаря их вкладу).
Таким образом, сборщик инвестирует 3500 евро + 5730 евро = 9230 евро в промышленный Girardin.
Это дает право на снижение налога в размере 9230 евро × 44% = 4061 евро.
Таким образом, они выиграют от этого снижения налога в 2022 году.
Редактор извлекает выгоду из того, что останется от инвестиций через пять лет.
3
Конечная ситуация
Таким образом, Джек и Люси инвестировали 3500 евро, что снизило их подоходный налог на 4061 евро. Таким образом, это устройство полностью исключает их подоходный налог.
Таким образом, немедленная прибыль составит 4061 евро - 3500 евро = 561 евро или 561 евро / 3500 евро = 16% от их инвестиций.
